维企案例分析 ￨公司治理之内部控制制度的建立与完善

摘要：本文通过分析一家制造企业案例，简要探讨内部控制制度的建立与完善对公司治理的重要性，并对该企业成功化解潜在危机的措施做了分析。

引言

内部控制制度是公司治理中至关重要的一环，对于规范运作、防范风险以及保护股东权益至关重要。本文的案例清晰呈现了内部控制制度的建立与完善对企业早期预警和继续稳步发展的意义，阐述其实施过程。

维企律所：公司治理

案例背景

ABC公司是一家中型制造企业，都说制造业是夕阳产业，但这家企业却是近年崛起的，他们选择了一个被业界长期忽视的细分赛道，开始的时候，“海水很蓝”，迅速从小微成为一定规模的企业。但随着业务推进，竞品增加，特别是一些“大块头”切入，企业高层发现，公司面临着日益增长的业务和风险挑战。特别是他们发现一些内部控制方面存在的问题和漏洞，如财务记录的准确性和员工权限的管理等。为了改善和解决这些问题，避免发展到无法挽回地步，该公司决定在原有制度基础上，建立健全完善的内部控制SOP。

案例分析

一、内部控制评估

ABC公司首先进行了全面的内部控制评估。评估团队对公司各个部门的运作进行审查，发现了一些潜在的风险和控制漏洞，如现金流程、采购流程和财务报告的规范与准确性。评估结果成为制定内部控制策略的基础。

维企小TIP：前期，他们找了一些专业的评估风控和审计咨询公司，其中不乏业界“大腕儿”，多翻沟通，获得了一些思路，由于真正合作涉及不菲的一笔预算，权衡利弊，该司高层决定“先由自己人来”。效果证明，决策成立（虽然，这样存在一定专业性风险）。

维企律所：夕阳下的厂区

二、内部控制制度的建立

根据评估结果，ABC公司制定和完善了一系列的内部控制政策和流程。他们进一步明确了各个部门的职责和权限，并建立了审批和监督机制。此外，他们升级了内部控制软件提高效率和准确性。

三、培训和沟通

为了确保员工对内部控制的理解和执行，ABC公司进行了全员培训。这次他们找的是外包培训公司，组织了系列内部控制培训课程，从内部控制重要性，到操作流程和风险意识，过程中鼓励员工提供意见和反馈。此后，他们还定期组织会议和沟通活动，以保持与员工的良好沟通，获得有价值的反馈，确保将内部阻力将至“冰点”。

四、监督和审计机制

ABC公司在原有内部控制模块基础上，抽调精兵强将，并录用经验丰富的专业人士，成立风控部门，负责监督内部控制制度的实施情况，给予非常高的级别，比如，直接向总裁汇报等。该部门定期进行自查和外部审计，并及时发现和解决潜在的问题。监督和审计机制帮助公司保持内部控制的稳定性和有效性。

五、持续改进

ABC公司意识到内部控制制度是一个持续改进的过程。故，他们坚持定期评估内部控制的效果，收集员工的反馈意见，并根据需求进行相应的修订和更新。经过数个月的评估、调整、反馈、再评估再调整和漏洞筛查与修补，全员安全意识培养，一套组合拳下来，挖掘排除了一系列潜在风险，制定相应政策和对应措施；企业经营更稳健，市场份额稳步提升。

维企律所：稳而求进

结论

通过本案例的分析，我们可以看到ABC公司通过建立和完善内部控制制度，成功规范了运作、防范了风险，并保护了股东权益。这个案例强调了内部控制制度在公司治理中的重要性，以及通过评估、建立制度、培训和监督机制来实现内部控制的有效性。