代理记帐之内部管理（代理记帐之内部管理是什么）
一.客户对接
客户应于月初3-10日内将上月单据寄财务公司，空账或0申报企业，可年末统一打出银行流水单据一次性寄财务公司，单据包括：银行对账单及回单，购销发票，费用报销单据、工资表、支票头、汇票单据等。大的客户可以分期给单，比如十天给一次，或一周给一次，这样可以及时记账，跟上进度。
有的客户需要个税申报记录、社保明细、报税明细、报表数据的，在申报完成或账务处理完成后，要及时引出发给企业。
企业通常用企业微信与客户联络，或用财务公司名下手机微信联络客户，可拉群与客户联络，记账公司会计及其主管入群。与客户文档交流通过财务公司邮箱进行，可让文档在邮箱内保留较多时间。
二.单据整理
收到了客户单据后，首先是整理银行单据，银行单据，要按照时间顺序进行排列，其次是销售发票，按发票号码与开具时间顺序进行排列，再次是采购发票及费用发票，最后是其他报销单据等。
三.凭证录入
通常是按照存款、销售、采购、费用、计提结转这样一个顺序进行处理。
1.银行存款
银行录入时要注意，同一天的相同方向的可以按发生顺序录在同一号凭证上，银行单据要一笔一笔的录，银行回单不能合计录入，有的客户银行支付后面有附报销费用凭证，在不需要对费用供应商进行往来对账的情况下，则不必通过往来挂账，直接以“借：费用，贷：存款“方式进入处理。
对于有多个银行的，记账顺序与时间可能打乱，也可以统一按照月末时间为记账时间，有多个银行的，也可以按照时间顺序录记账凭证，比如先录工行8月1日发生额，再录农很的8月1日发生额，接着录工行8月2日的发生额，后再录农很的8月2日的发生额，依此循环，这样处理的结果是财务账上的银行明细与银行对账单上的明细发生额相符余额相符，而且顺序相符，如果用网银流水导入方式录凭证，也可以统一按照月末时间为记账时间。
2.销售发票
销售发票录入时，需在记账凭证摘要销售发票号码及客户名称字号，同一客户且发票连续的可合计计入应收账款，发票不连续的，需在记账凭证中单列一行计入应收账款，同一客户，只在应收账款设置明细，不能同时设置预收账款明细，同一客户只能设置一个明细，客户名称要用全称，不能用简称，增加科目时，名称顶格靠前不留空格。
销售发票可从税务发票网络系统引出发票信息，导入财务软件。
适时与老板对账，关注应收账款长期借贷方余额挂账，对于长期挂账之明细科目，要与客户对接，查明原因，据实处理。
如果老板用现金或微信支付宝POS机收款的，可要求客户提供收款截图或说明。
3.采购发票
采购发票录入时，需在记账凭证摘要栏摘要发票号码与供应商名称字号，同一供应商且发票连续的可合计计入应付账款，发票不连续的，需单独计入应付账款，同一客户，只在应付账款设置明细，不能同时设置预付账款明细，同一供应商只能设置一个明细，供应商名称要用全称，不能用简称，增加科目时，记住：名称顶格靠前不留空格。
采购发票费用发票可从税务网络系统引出发票信息，导入财务软件。
适时与老板对账，关注长期挂账，对于长期挂账之明细科目，要与客户对接，查明原因，据实处理。如果老板用现金或微信支付宝信用卡付款的，可要求老板提供付款截图或说明。
应收账款应付账款明细上只发生款项往来，没有进销发票的收支，要进行特别的关注，是否属于其他应收其他应付性质？经与客户对账，确定是属于其他往来款项，与采购或销售无关的往来，则要回过去更正原来的记账凭证，记入正确的类别科目。
4.其他往来
与购销无关的其他往来款项，记入其他应收款或其他应付款，明细单位要用全称，不能用简称，特别要注意的是，不要把客户和供应商挂入其他往来，在记账凭证中摘要备注款项性质，比如说说是股东垫款或押金之类的。
对于一些大额支出项目，有可能是股东对外项目投资款项，应与客户落实清楚，如果确属对外投资项目。则需更正科目记入长期投资项目。
5.应交税费
增值税明细要与增值税申报表项目相对应，表内项目做到了发生额一致，注意已交税费与报表项目的对接，项目平时不用结转，保持累计数一致即可，年底再统一结转平衡。
注意是否有非经营性食品化妆品酒类个人用品增值税专用发票认证抵扣，如发生，记得要作进项转出申报。
增值税项目具体核算办法参考《边际税负.财税技能》第19章（增值税会计实务）。
印花税、房产税、土地税、消费税等附加税费及企业所得税等要先计提，再缴纳，关注发生额和余额的动态平衡。
6.薪资项目
“应付职工薪酬”只核算工资项目，医社保、公积金、福利费等在费用所属期直接计入相关成本费用项目，不通过“应付职工薪酬”科目。医社保如果说跨期缴纳，要履行预提手续。
客户提供工资表上有岗位职务栏目的，依部门分类分别计入管理费用销售费用制造费用和生产成本项目，如果没有提供岗位职务，无法确认费用归属的，则按226或127的大致比例方式，确定管理销售和生产工资，商贸企业以37或46比例方式确定管销费用比例。
财务代理公司需根据客户提供的工资表进行个税申报，原则上不能自行随意乱申报。正式员工的工资网上申报数据，要与其实际发放工资相吻合，及时做工资增员与减员，员工离职后，不能对离职员工做个税0申报。
7.研发经费
薪资、公积金、医社保由公司承担部分，应计入研发经费项目，可在管理费用下设研发工资，研发医社保、研发公积金、研发材料等明细科目，也可先设二级科目“研发经费”，在二级科目下再分设三级科目。规模较小的企业，可不设三级科目，用多设二级科目代替三级科目。
研发经费的核算，请参考《边际税负.财税技能》第21章（高新会计流程节点）。
8.期末结转
按照会计制度要求进行。主要包括制造费用结转、损益项目结转、本年利润结转、增值税明细项目结转等。
四.往来对账
原则上每季度报财报前，要进行往来对账，一是记账会计自己把科目余额梳理一遍，检查是否存在双户挂账，余额中是否存在同户一借一贷；二是关注长期挂账，对于长期挂账，注意是否错账，是否老板已用现金微信支付宝信用卡进行收支。对账完成，要根据对账结果，进行账务更正。
对于左边挂其他应收，右边挂其他应付的，要与客户对接，两者是否要以对冲？对于借贷双户挂账的，要更正凭证，走一个明细科目。
对于左边挂大额现金，右边又挂欠老板的，要与客户对接，看是否可以对冲。
五.存货账目
结转时需设定存货结转或出货计价，财务公司对大额存货通常运用先进先出法，也可以用移动平均法，要检查单价是否异常，是否把数量与单价录反了，期末单价是否异常，是出现数量负数金额正数，是否出现数量正数金额负数，期末单价是否异常？
如果发现差错或异常，要及时更正记帐凭证，对于长期增长的存货项目，要与客户沟通，及时处理，对于库存越来越大的存货项目（含包装物），要告知老板，弄清原因，采取措施。
六.社保问题
对接社保增员，要明确是从哪个月开始交社保，比如客户在8月份通知社保增员，就要向客户明确是从8月起开始交社保，还是要从7月起开始交社保，如果从8月起开始交社保，则入职日期应填8月，如果要从7月开始交社保，则入职日期应填7月。
社保减员也要特别注意，比如客户在8月份通知社保减员，就要向客户问清楚8月社保是要交还是不要交，如果8月社保要交，则离职日期是8月，如果8月社保不交，则离职日期要填7月底下。
人力资源信息如果不能与税务社保信息一致，则还要在税务系统做社保增员减员。
增员减员成功需把操作完成截图发到管理群里，作为操作完成的依据。
上面说的是厦门的操作，关于社保增员减员，以各地的操作办法为准。
七.费用问题
费用科目按一般企业年度企业所得税上有费用排列顺序设置，特别注意有没有将招待费福利费项目计入其他项目，有没有将广告费业务宣传费项目计入其他项目，生产费用与期间费用不要搞混，管理费用和销售费用不要弄混，关注大金额费用项目，查验其金额是否有错，注意费用所属期，关注跨期费用，注意预提与待摊，预提费用包括跨期支付的社保、房租、水电费、工会经费、网络服务费等，待摊费用包括提前支付的房租等，对于在同一年度的一次性支付的期间费用，可简化会计处理，一次性列入费用，没必要搞个待摊，对于小企业来讲，不影响年度利润。
从管理的角度来讲，对于长期发生的项目可以单独设置费用科目，对于偶尔发生的费用项目，在企业所得税申报上，如果没有比例扣除的限制，则没必要单独设置明细科目，直接记入其他项目即可，大额费用须在摘要栏录入发票号码和费用性质。为防止金额错记，可对记入的费用金额与进项作个基本的比较，看是否存在比例不对的问题。
八.折旧问题
折旧不能提超，具体项目不要出现净值负数，要留足残值，折旧费用归属不能弄错，记账凭证应后附折旧表，如果财务软件有固定资产模块，则可以自动提折旧。
近几年有新购固定资产一次性所得税扣除的政策，如果企业享受了这个政策，则该项固定资产以后年度计提折旧，需在申报年度企业所得税申报时，要做纳税调增处理，通常是在该项固定资产和累计折旧明细科目上括号备注“某年度全额折旧所得税扣除”，用以提醒以后年度申报调增。
很多企业车辆卖掉，没有通知财务公司，容易出现车已卖掉好多年了，会计不知道，账上还在提取折旧，所以但凡是有车的企业，记账会计就要与客户讲清楚，车辆如有买卖，一定要通知财务公司，这涉及到增值税企业所得税和折旧问题。
如果企业账面有挂高级轿车，单车价格很大，如果车辆有处理按4年折旧年限计提，4年后转让车辆，此时车把市场价格仍然较大，如果企业低价出售转让轿车，会有税务风险，这个要提醒企业老板。
九.会计处理
请参考《边际税负财税技能》第三篇（会计技能）、《我们都是会计人》里分录模版。
十.成本核算
请参考《边际税负财税技能》第三篇（会计技能）、《我们都是会计人》里核算模版。
十一.风险控制
请参考《边际税负财税技能》第四篇（税事风控），关注左边挂其他应收款，右边有大额未分配利润，有视同分红风险，关注异常账项，定期给企业做财税风险检测，重点关注是否存在异常账项。
需《边际税负财税技能》书稿和《我们都是会计人》文档可私信领取。
十二.纳税申报
一般纳税人增值税申报通常提前三至四天完成，其他税种申报，须提前两天完成。如果账没做完，需报企业所得税，可采取预估方式进行申报，一是毛利率的预估，二是利润总额的预估。毛利率可参照上年度年报毛利率；利润总额可用上年度利润比率，通常是向下浮动10 %进行估计申报，年底调整。
季度账务做完，如不涉及补税问题，可更正申报上季度的企业所得税。
十三.核算文档
按客户建立客户档案文档与核算文档，档案文档包括客户相关基本信息，核算文档包含客户发过来的工资表、银行流水等文档，收入成本表、成本计算表，与客户对账表单、折旧表等。
十四.会计报表
会计报表要按照税务规定日期及时报送，超期报税超期申报会计报表，企业会被扣信用分，信用分扣得多了，会降低企业纳税信用等级，如果降到了C级D级，会影响企业融资贷款、竞标和业务拓展。
由于各种原因，使得绝大多数财务代理公司和民营企业在申报季度企业所得税时，其账务数据不可能处理完毕，资产负债表利润表数据至少要待下季度首月或次月才能完成，在账务未处理完成的情况下，要在税务系统报送报表，则相关财务报表数据只能是估算数字，大家都是应付差事，这是没有办法的办法，实际上大哥不说二哥，绝大多数企业会计都有是这样处理的，在做估算财务报表时，要求掌握以下知识点：
期初未分配利润 企业所得税申报利润-累计企业所得税=期末未分配利润
利润表上数据，要进行对接，税金及附加要据实填报，这个可以计算。
收入成本数据要与季度所得税申报数据吻合。
存货期末数据=年初存货 累计采购 累计生产人工 累计制造费用-累计营业成本。
累计采购可根据增值税申报数据进行估算，累计生产人工和累计制造费用是经数据，累计营业成本可根据收入总额结合经验毛利率进行估计。
管销财费用，要与上年同期数据大致相符，或根据收入增减作适当变动。财务费用要注意利息支出因素。除财务费用可以出现负数外，管销费用及营业外支出和所得税不出现负数。
货币资金项目要大于或等于期末存款金额。
应交税费数据可以根据纳税申报表进行计算，通常情况下，不允许出现负数。
往来账项，可暂按上年度年末数据上下浮动进行预申报。
资产产负债表上项目金额不允许出现负数。
企业账务处理完毕，再对会计报表进行更正申报。
