内审经验——内部审计发现问题的6种方法，助审计成果！（内部审计发现的问题应该向谁报告）

内审经验——内部审计发现问题的6种方法，助审计成果！

ID：内审师修行与实呀

一项业务，怎么才能发现它的问题在哪？

内审，需要依靠个人专业判断，不同的人看一样的审计证据，得出的结论和建议也有可能完全不一样！

经验、知识、视角不一样，对审计成果影响很大。

但是，如果掌握了一些发现问题的方法，会事半功倍的。

小编提供6种方法或视角，供大家参考：

一、从外看：外部环境所引发的业务风险或管理问题

看一项业务，可以从外边看：外边是指脱离业务参与人、业务流程辅助类流程、业务必须环境之外的因素。

比如：你审计采购。

得参考市场价格、市场环境、投标人关系、相关法律法规等。

因为这些因素的变动，从而造成内部采购业务存在重大管理缺陷或舞弊风险的，就属此类！

又比如：财务库存现金管理审计。它的外部可能在企业内部，如：各业务部门的收支审批、预算控制、报销手续等因素。

其他业务的变化所引起的审计对象的变化，都可以称之为外因！

知道由外往内看，就能发现不一样的问题！

二从内看：治理缺陷、管理问题、内部冲突

内控的概念很大，我们可以参考COSO模型来看：内控环境、风险管理、控制、信息与沟通、监督。

从这几项因素来看具体业务流程。

重点看：有没有风险点缺少控制；因管理不到位引发的一系统管理问题；流程之间和人与人之间有没有冲突？

很多细节性的问题都在这里，比如：合规审计。

除了看业务是否符合标准外，还要看标准本身是否合理？

三、信息传递视角：财务报告、业务信息

财务信息的准确性很重要，外审看财务报表，内审则看内部管理报表和台账信息。

这些信息错误容易引起决策失误，也容易隐藏舞弊。

信息的真实性与传递效率是最需要关注的地方。

如：评标信息是否真实？工程进度是否真实？材料利用率是否合理？都属信息管理类。

四、业绩方面：效果、效率与质量

不要把业绩审计当成对部门和人员的绩效考核。

这里的业绩包括评价一切业务的过程和结果：效果、效率和质量。

可以说任何一项业务，都可以从这三个指标来看！

比如：费用控制审计。

效果就是费用支出达没达到预算控制要求？效率就是同样的费用有没有产生更大的价值？质量就是钱有没有花到正地儿？

五、舞弊风险：看人的问题

舞弊，往往伴随着内控缺陷而存在。

但是，当一家企业的流程、制度和内控完善时，他们的审计重点就又会回到舞弊风险方面。

因为，最大的管理漏洞，只剩下人了，相应的风险也在人身上。

六、决策有用：战略定位和内控提升

内审，不能只关注业务的“问题”，还要关注业务的“提升”。

对现有业务模式，对新业务，新环境充分理解的前提下，找到提升空间和改进方向。

这种改进会涉及多方面：有可能只是改变现有职能或布局，也可能需要引进新的管理方法或理念，也可能需要引进新的技术，也可能需要应对新的市场风险。

总之，要为决策层服务，为战略规划或内控提升提供价值。

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