奥奕咨询：千里之堤——浅谈企业内控管理（什么是企业内控管理）

奥奕咨询：千里之堤——浅谈企业内控管理

作者：奥奕咨询顾问 Kevin

炎热的夏季结束了，天气开始传来丝丝凉爽，然而最近的互联网行业却依然躁动热点频发，“某厂女总监贪污、某司资深总监收取贿赂”等新闻都指向了一个敏感的词汇：贪污舞弊。对于此类新闻，业内几家领军企业表现出来的态度非常刚：严惩不贷，绝不姑息。重拳出击之下，企业内部反贪污反舞弊拉开了帷幕，大家清晰的知道在千变万化的市场中一招不慎满盘皆输，衰败总是先来自于内部，正所谓千里之堤，毁于蚁穴。

随着市场经济的快速发展和科技的进步，近年来披露出的舞弊案件也呈上升趋势，企业舞弊行为的规模之大、手段之隐蔽远远超出人们的想象，反舞弊专业组织ACFE调查的数据显示：舞弊欺诈损失的中位数约占所在组织5％的收入，且58.1％的受害者在调查时，尚未收回任何损失，而那些缺乏反舞弊机制的企业比有反舞弊机制的企业在中位数损失上多两倍。从上述数据可以看出，舞弊带给企业的不可估量的危害，它带来的影响并不仅仅是直接的财务损失，还包括对公司声誉、品牌、股票价格等造成的巨大负面影响，所以企业越来越重视反舞弊风险管理。

舞弊风险管理就是制定管理政策以防范或减少舞弊、商业纠纷，一个设计和运行良好的反舞弊管理框架，可以使企业合理配置资源、提高经营效率，降低舞弊带来的风险危害。企业开展经营活动，面临着多变的经营环境和各种不确定因素。企业因其行业、规模、地域、市场、经营模式、发展阶段的不同，面对风险也不尽相同，建立一个行之有效的建立一个反舞弊机制，需要企业明确反舞弊的政策、了解相关风险和漏洞、制定和实施方案。

建立基础，是指在企业整体层面上，建立符合反舞弊要求的文化、政策、人员和架构，反舞弊首先要得到企业高层的支持，再自上而下的传达到每一个员工，让所有人清楚企业的政策和相关的机制。企业的行业和特点不同，舞弊风险也各不相同，识别出本企业的风险和漏洞，并评估这些风险发生的可能性，依据对公司影响程度对风险进行排序，对识别出的潜在舞弊事件逐一考察管理现状，判断现状是否已经能满足反舞弊的要求，了解目前的管理漏洞，最后对于识别出的风险制定方案。搭建反舞弊管理框架，可以从如下三个方面着手。

1、建立健全完善的企业内控机制

企业内部的舞弊行为往往通过举报、内部控制、外部监察等途径发现，设计良好的内控机制是提前预防舞弊案件发生的必要举措。严格授权审批管理是企业最基础的内部控制方法之一，有效的内部控制系统应使所执行的每项经济业务都需要经过严格授权审批。

2、树立反舞弊文化，优化内部控制环境

好的企业文化会对员工的思想意识产生潜移默化的正面影响，包括建立高层管理基调、宣贯职业道德守则，以及将激励约束机制与道德行为挂钩等。通过奖惩措施提升员工的反舞弊意识，并创造一个良好的反舞弊的控制环境。

3、建立监督机制，定期进行员工培训

通过自我评估、内部审计及内外部举报等途径，对内部控制的有效性进行持续的监控，对于新员工入职培训中关于企业文化、职业道德、利益冲突及举报途径等内容的强化，确保员工对于对企业的反舞弊规定及内控措施的了解。

在市场经济白热化的时代，企业想要走的更远，不仅仅要注意外部的市场环境，同时也要注重企业内部的管理，对于舞弊贪污这种极大危害企业利益的行为，作为企业管理者要坚决防范杜绝，保证企业的基业长青。