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企业内部控制应用指引 1

财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知 5

企业内部控制应用指引 6

控制环境类指引 6

企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 6

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第一章 总 则 6

第二章 组织架构的设计 6

第三章 组织架构的运行 7

企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略 8

第一章 总 则 8

第二章 发展战略的制定 8

第三章 发展战略的实施 8

企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源 10

第一章 总 则 10

第二章 人力资源的引进与开发 10

第三章 人力资源的使用与退出 10

企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任 12

第一章 总 则 12

第二章 安全生产 12

第三章 产品质量 12

第四章 环境保护与资源节约 13

第五章 促进就业与员工权益保护 13

企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化 14

第一章 总 则 14

第二章 企业文化的建设 14

第三章 企业文化的评估 14

控制活动类指引 16

企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动 16

第一章 总 则 16

第二章 筹 资 16

第三章 投 资 17

第四章 营 运 18

企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务 19

第一章 总 则 19

第二章 购 买 19

第三章 付 款 20

企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理 21

第一章 总 则 21

第二章 存 货 21

第三章 固定资产 22

第四章 无形资产 22

企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务 24

第一章 总 则 24

第二章 销 售 24

第三章 收 款 24

企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发 26

第一章 总 则 26

第二章 立项与研究 26

第三章 开发与保护 27

企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目 28

第一章 总 则 28

第二章 工程立项 28

第三章 工程招标 29

第四章 工程造价 29

第五章 工程建设 30

第六章 工程验收 30

企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务 32

第一章 总 则 32

第二章 调查评估与审批 32

第三章 执行与监控 33

企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包 34

第一章 总 则 34

第二章 承包方选择 34

第三章 业务外包实施 35

企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告 36

第一章 总 则 36

第二章 财务报告的编制 36

第三章 财务报告的对外提供 37

第四章 财务报告的分析利用 37

控制手段类指引 38

企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算 38

第一章 总 则 38

第二章 预算编制 38

第三章 预算执行 38

第四章 预算考核 39

企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理 40

第一章 总 则 40

第二章 合同的订立 40

第三章 合同的履行 41

企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递 42

第一章 总 则 42

第二章 内部报告的形成 42

第三章 内部报告的使用 42

企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统 44

第一章 总 则 44

第二章 信息系统的开发 44

第三章 信息系统的运行与维护 45

企业内部控制评价指引 45

第一章 总 则 45

第二章 内部控制评价的内容 46

第三章 内部控制评价的程序 46

第四章 内部控制缺陷的认定 47

第五章 内部控制评价报告 47

企业内部控制审计指引 49

第一章 总 则 49

第二章 计划审计工作 49

第三章 实施审计工作 50

第四章 评价控制缺陷 51

第五章 完成审计工作 51

第六章 出具审计报告 51

第七章 记录审计工作 53

附录:内部控制审计报告的参考格式 53

1. 标准内部控制审计报告 53

2. 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 54

3. 否定意见内部控制审计报告 54

4. 无法表示意见内部控制审计报告 55

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