建立企业内部信用体系提升企业集团管理效率与质量的设想（六）

措施三：内部调查、外部审计

1、对《资金使用单》不审批，采用报备制度，不代表上面级管理者对被授权人放任自流，上面级管理者应对被授权人报备情况保持必要关注，发现异常有权予以调查、核实。对经证实的被授权人失信行为有权依据处罚办法予以处理，同时应通知财务部予以记录。

2、在审计厅、国资委、会计师事务所等外部审计过程中，发现的资金使用失信行为予以处罚，并予以记录。

措施四：成本费用公示制度

财务部每月（周）以各被授权人负责的业务板块为单元，按成本费用类别编制《成本费用公示表》，悬贴集团各公司显著位置，以便集团全员周知并评价各业务板块的成本费用情况。

措施五：建立总经理邮箱（信箱）

鼓励员工举报发现的滥权、失信行为，任何发现失信线索的员工都可以通过总经理邮箱（信箱）线上线下实名（匿名）举报。

总经理邮箱（信箱）由总经理秘书本人专职管理，负责汇总、整理、汇报、保密。总经理不定时检查，发现总经理秘书隐瞒、泄密的按失信行为处理。

对经核实属实的失信线索，对举报人给予奖励。

以上五项监管措施企业根据管理实际情况可全部采用也可以择选采用。