单位内控建设，就是依据“国法”制定单位自己的“家规”（单位内控规范的具体要求）

“国有国法，家有家规”，单位内控建设，可以理解为单位依据 “国法”，结合单位实际情况，制定适合本单位自己的“家规”。

这里的“国法”，包括指全国人大颁布的法律，国务院颁布的条例，财政部等国务院机构和省政府发布的规章，以及本市（区县）党政主管部门下发的各种管理办法、通知文件等等，是本地区所有单位都必须遵守的。这些“国法”一般只要求单位应当怎样怎样，到了单位内部，办公室应该干什么，财务科应该干什么，这件事应该由哪个科室经办，哪一级领导审批，报销费用时应该附什么资料等等，我们单位从“国法”中是找不到答案的。

单位实际情况包括单位的人员、机构和收支、资产等各项业务，还包括领导的管理风格，其实就是单位文化。在企业， “企业文化”这个词是经常挂在嘴边的，但在单位很少提“单位文化”这个词，我个人认为单位文化是存在的，并且对单位的内部管理起着至关重要的作用。比如有的领导喜欢集权，那就执行“一把手”审批制度，有的领导喜欢分权，那就执行分级授权审批制度。

单位依据 “国法”，结合本单位的实际情况，来编写单位自己的执行标准，就是“家规”。这个执行标准首先是以文字、图表或者视频形式记载的，不是口口相传的。其次是单位的标准，不是某个领导的标准，是单位的“法”，任何人包括领导都不能擅自改动。最后，这个标准不是一成不变的，是不断升级迭代的。

在我做业务过程中遇到过这样的情况，单位业务对接部门是办公室，办公室主任是位老同志，他边跟我谈内控，边接电话，然后把下属人员叫过来，你这样这样，喝着茶，聊着天，气定神闲的就把事办妥了。半年以后我又去单位，办公室主任退休了，接任的是位新手，以前没做过办公室工作，政府部门和领导的电话一个接一个，这位办公室主任一会出去一会进来，翻档案查电脑，忙的满头大汗。老办公室主任工作多年，经历了很多挫折，吃了很多苦积累了丰富的工作经验，所以遇事才从容不迫，但这些经验都在他的脑子里，一退休就跟着他走了。新办公室主任只能再重复经历一番挫折积累自己的经验。如果单位每个岗位都形成书面的岗位职责和工作标准，建立起各项业务的操作规范，就不会出现这种情况了。